Cómo Funciona
La mecánica, sin rodeos.
La mayoría de los programas de beneficios se explican de forma vaga a propósito. Aquí está exactamente de dónde sale el ahorro, de qué se compone el plan y bajo qué secciones del código fiscal opera.
El mecanismo
De dónde sale el dinero
Los empleados eligen beneficios mediante un plan Sección 125
La elección es una deducción antes de impuestos del salario bruto, permitida bajo IRC §106(a) para cobertura provista por el empleador que constituye atención médica según §213(d).
El salario gravable baja
Como la deducción es antes de impuestos, el ingreso gravable del empleado baja. También baja la base salarial sobre la que su empresa calcula el impuesto de nómina.
El FICA del empleador baja con ella
El FICA del empleador es 7.65% de los salarios gravables — 6.2% de Seguro Social y 1.45% de Medicare. Una base salarial menor significa una obligación de FICA menor. Esa reducción es el ahorro.
Un reembolso restaura el pago neto del empleado
El plan autoasegurado de reembolso de gastos médicos (SIMERP) paga un reembolso no gravable bajo §105(b). Se calcula sobre los beneficios que provee el plan, no sobre reclamos presentados, y devuelve el pago neto del empleado exactamente a donde estaba.
El empleado conserva los beneficios
Ahora tiene incapacidad, enfermedades críticas, hospital, accidentes y seguro de vida, más una plataforma de atención virtual — financiados por el ahorro fiscal que generó el arreglo y no por un recorte de sueldo.
Por qué el ahorro del empleador no es el 7.65% completo
Sí lo es, en bruto. Pero administrar el plan — documentos, cumplimiento, inscripción, los beneficios mismos y el respaldo en auditorías — cuesta $40 por empleado participante al mes. Eso se descuenta del ahorro bruto, y por eso citamos cerca de $640 por empleado al año en lugar de $1,120.
Los componentes
Cuatro documentos forman el plan
Plan de atención preventiva
Especifica los beneficios del programa de bienestar del empleado. Todos cumplen con §213(d), que es lo que permite aplicar la prima antes de impuestos y reembolsarla.
Plan de cafetería Sección 125
El vehículo para la elección antes de impuestos, financiado bajo IRC §106(a). Es el documento que permite pagar gastos médicos conformes a §213(d) con dólares antes de impuestos.
Documentos SIMERP (105-11)
El plan autoasegurado de reembolso de gastos médicos. Reembolsa a los empleados participantes dólar por dólar para que no haya reducción en el pago neto.
Respaldo en auditorías
El IRS audita entre el 1% y el 3% de las empresas. La entrega de documentos del plan y el respaldo en auditorías se proveen a la empresa y a todos los empleados sin cargo adicional.
Cumplimiento
El código bajo el que opera
No es una estructura novedosa. Los planes de cafetería Sección 125 existen en el Código de Rentas Internas desde 1978, y los planes autoasegurados de reembolso médico se rigen por reglamentación de larga data.
El tratamiento antes de impuestos del costo del plan se aborda en el Memorándum de la Oficina del Consejero Principal del IRS 201703013 (20 de enero de 2017), que trata los programas de bienestar provistos por el empleador que ofrecen atención médica bajo §213(d).
El programa debe combinarse con un plan médico conforme a la ACA para formar un plan 105 integrado — por eso se exige que los empleados participantes tengan cobertura de salud vigente.
Nada de esto es asesoramiento fiscal ni legal. Le daremos a su contador los documentos del plan y las citas para que pueda evaluarlo según sus circunstancias.
Bienestar
IRC §106(a) · ERISA · §213(d) · ADA · §105(b) · HIPAA · §125 · 1.105-11
Médico
IRC §213(d) · ACA
Antes de impuestos
IRC §213(d) · §106(a) · §125
Después de impuestos
IRC §213(d) · §105(b) · §104(a)(3) · 1.105-11(i) · 1.105-11(k)(1) · 1.105-11(k)(2)
Marco de bienestar
Registro Federal Vol. 78, 3 de junio de 2013, p. 33,161 · 42 U.S.C. §300gg-4(j)(3)(c)
Siguiente paso
Envíele las cifras a su contador.
Use la calculadora, solicite el análisis detallado y reenvíelo. Si su contador tiene preguntas, hablamos con él directamente.